Опубликовано -

Татьяна Беляк Налоги
Продажа машины

Нужно ли платить налог с продажи машины физическому лицу: автомобиля, мотоцикла или другого транспортного средства? Не во всех случаях собственник должен его платить. Все зависит от срока владения, суммы сделки и других факторов. Неправильная оценка ситуации может повлечь штраф за непредоставление декларации. Чтобы не допустить проблем с налоговой, необходимо разобраться, какой налог с продажи авто нужно уплатить, в каких случаях его можно избежать или хотя бы сократить размер.

Всегда ли нужно платить налог с продажи машины физлицу

Да, налог с продажи машины действительно есть. Но вот платят ли налог с продажи авто в любом случае? Нет, не всегда. Подоходный налог с продажи авто необходимо уплатить, если в течение календарного года физическое лицо совершило одну из следующих сделок:

  • Продал 2 и более механических транспорта, каждый из которых: весит не больше 3,5 тонны; рассчитан максимум на восемь мест для пассажиров.
  • Продал один автомобиль с массой свыше 3,5 тонн, независимо от количества мест для пассажиров.
  • Продал одно авто, в котором девять и более пассажирских мест. Масса значения не имеет.
  • Продал один транспорт, который использовался в рамках предпринимательской деятельности.
  • Продал 2 и более других механических транспорта, например: два мотоцикла; один легковой автомобиль до 3,5 тонн и один мотоцикл.

Пример

Если человек продал в прошлом году мотоцикл и легковой автомобиль (до 3500 кг, до 8 мест), он обязан задекларировать доход, уплатить налог с продажи авто.

Если в один день были реализованы два автомобиля, налогом облагается только один из них – гражданин вправе самостоятельно выбрать, с какого именно объекта заплатить.

Важно! Обязанность по уплате возникает даже при любой возмездной передаче транспортного средства, включая:

  • договор мены (обмен транспортными средствами);
  • договор ренты.

Все сделки учитываются в рамках календарного года – с 1 января по 31 декабря. По итогам года необходимо подать декларацию, внести платеж, если были выполнены перечисленные условия.

В каких ситуациях уплата налогов с продажи авто не осуществляется

Физлицо освобождается от уплаты налога с продажи машины в следующих случаях:

  • Продано одно транспортное средство в течение календарного года, и одновременно выполняются все условия: масса машины не превышает 3,5 тонн; не более восьми пассажирских мест; сделка не имеет отношения к предпринимательской деятельности.
  • Продает гражданин Беларуси, который в текущем году находился за границей 183 дня и более. Такой человек считается не налоговым резидентом, также не платит подоходный налог при продаже одного автомобиля, если соблюдены все вышеперечисленные условия.
  • Если продается автомобиль, полученный по наследству, доход от сделки не подлежит налогообложению, независимо от массы, количества мест, а также количества проданных в году машин.
    Например: если продано два авто, а одно из них досталось по наследству.
  • Покупателем выступает близкий родственник: супруг, родитель, ребенок, бабушка, дедушка, внук, брат или сестра. Также освобождение действует при передаче машины опекуну, попечителю или подопечному. Условие: сделка не должна быть связана с выполнением трудовых обязанностей или предпринимательской деятельностью.

Во всех описанных ситуациях декларировать доход и вносить платеж не требуется.

Как рассчитывается налог

Ставка подоходного налога будет составлять 13% от дохода. Однако платить со всей суммы не требуется – есть имущественный налоговый вычет, который уменьшает налогооблагаемую базу. Он рассчитывается по формуле: «доход – подтвержденные расходы = облагаемая сумма × 13%». В расходы включаются:

  • Цена покупки транспортного средства, указанная в договоре, даже если машина была оформлена через лизинг.
  • Погашенные кредитные средства и проценты по автокредиту.
  • Оплаченный утилизационный сбор.
  • Таможенные пошлины и сборы, если автомобиль ввозился из-за границы.

Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, налог не начисляется, поскольку расходы превысили доход.

Чтобы воспользоваться вычетом, нужно предоставить подтверждающие документы. Если они были утеряны, допускается использование данных, уже имеющихся в налоговых органах. Если ни документов, ни данных нет, применяется альтернативный вычет – 20% от суммы продажи освобождается от налогообложения, а налог уплачивается с оставшихся 80%.

При расчете также учитывается осовременивание затрат. Если машина куплена много лет назад, расходы пересчитываются: сначала в доллары США по курсу Нацбанка на дату покупки, затем обратно в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Если курс за это время не изменился или рубль укрепился, пересчет не применяется – расходы учитываются по фактической сумме без перерасчета.

Декларация и штрафы за неуплату

Подать декларацию в налоговую инспекцию необходимо не позже 31 марта года, следующего за годом реализации транспорта. При наличии соответствующих документов допускается приложить подтверждение права на вычет – например, договор купли-продажи или платежные квитанции. Декларация обязательна даже в случае продажи автомобиля дешевле его стоимости покупки.

Освобождение от подачи декларации действует при передаче машины близкому родственнику либо при продаже транспорта, полученного по наследству. Если автомобиль реализован белорусской организации, обязанность по удержанию и перечислению подоходного платежа переходит к ней.

После получения декларации налоговая служба проводит расчет и до тридцатого апреля направляет уведомление с суммой к уплате. Перечислить установленную сумму необходимо не позже первого июня. В случае нарушения сроков подачи или оплаты предусмотрены штрафы за неуплату налога с продажи машины.