Опубликовано -

Татьяна Беляк Новости
Изменения НДС 2026

С 1 января 2026 года вступают в силу поправки в налоговый кодекс, которые касаются почти всех, кто работает с НДС. Закон уже опубликован на pravo.by. Давайте разберём главные изменения НДС простыми словами, без сложных юридических терминов.

Главное в двух словах

Изменения НДС в 2026 году коснутся льгот, ставок, правил расчёта налога и электронных счетов-фактур (ЭСЧФ). Некоторые операции перестанут быть льготными, для других, наоборот, появятся выгодные ставки. Важно вовремя во всём разобраться, чтобы не было проблем с налоговой.

1. Кому и за что теперь не надо платить НДС?

Закон точечно меняет список льгот.

  • Банку развития стало проще. Теперь он может без проблем и без начисления НДС передавать государству разработанные им цифровые системы и права на них.
  • Короткая аренда жилья (до 15 дней) лишилась льготы. Раньше, сдавая квартиру на короткий срок, можно было не начислять НДС. Теперь это обычная облагаемая операция со ставкой 20%. Долгосрочная аренда (больше 15 дней) льготу сохранила.
  • Услуги в клубах и игорных заведениях больше не освобождаются от НДС. Неважно, показываете вы там спектакль или проводите концерт — налог платить нужно.
  • Страховым брокерам тоже отменили льготу на их комиссионные. Теперь с этого вознаграждения нужно платить НДС 20%.
  • Факторинг. Льгота осталась только для классического варианта, когда деньги клиенту перечисляются до того, как должник рассчитался. Другие виды факторинга теперь облагаются НДС.
  • А вот и хорошая новость: нотариальные услуги по регистрации недвижимости для физлиц (когда документы подаёт нотариус) официально освободили от НДС.

2. Медицинские услуги: всё прояснили

Ситуация с НДС в платных клиниках часто вызывала вопросы. Теперь в законе чётко прописали:

  • Сама регулируемая медицинская услуга (например, приём врача по гостарифу) часто идёт без НДС.
  • А вот материалы (пломба, имплант, бинт), которые используются во время приёма, — это отдельная продажа товара. Если материалы в специальном реестре — ставка НДС 10%, если нет — 20%.
  • Для государственных больниц и поликлиник правило проще: если они продают материалы ровно по себестоимости, то это не считается реализацией и НДС начислять не нужно.

3. Новые выгодные ставки 10%

Готовьтесь менять ценники и настройки в учётных системах:

  • Продукция из перепелки (мясо, субпродукты, яйца и готовые продукты из них) теперь облагается по сниженной ставке 10%.
  • Свежие яблоки из стран дальнего зарубежья (не из ЕАЭС) в 2026 году тоже попадают под ставку 10%. Это временная мера на год.

4. Важные уточнения по расчёту налога

Продажа машины дешевле остаточной стоимости. В этом случае правила ужесточили. При расчёте налоговой базы теперь всегда нужно сравнивать цены без учёта НДС. Это может увеличить сумму налога к уплате в таких ситуациях. Если вы продадите машину дешевле, чем она стоит по бухгалтерии (остаточная стоимость), налоговая база для НДС теперь рассчитывается иначе. Раньше возникала путаница: сравнивать цену с НДС или без? Теперь всё чётко — сравниваем величины без НДС.

Пример: купили авто за 360 000 руб. (включая НДС 60 000), остаточная стоимость — 160 000 руб. Продаёте за 180 000 руб. (НДС 30 000). Цена без НДС — 150 000 руб., что меньше остаточной (160 000). Значит, налоговая база — 160 000 руб., а НДС к уплате — 32 000 руб. (а не 30 000, как могло бы показаться).

Это нововведение особенно важно для тех, кто продаёт машины после аренды или лизинга. Теперь правила прозрачны и едины для всех.

Пусконаладочные работы. Момент, когда нужно начислить НДС, теперь чётко привязан к дате подписания акта заказчиком. Это упрощает учёт и устраняет путаницу.

5. Электронные счета-фактуры (ЭСЧФ)

  • Сроки. Для ЭСЧФ по расходам на аренду, которые вы перевыставляете контрагенту, теперь действует общее правило: выставить нужно не позднее 15-го числа следующего месяца.
  • Какие сделки не требуют ЭСЧФ. Официально прописали, что по сделкам, которые не контролируются в рамках трансфертного ценообразования (ТЦО), создавать ЭСЧФ не надо. Но будьте внимательны: с 2026 года список таких контролируемых сделок расширится.

Что делать?

  • Проверьте свои льготы. Убедитесь, что операции, которые вы считали льготными, остаются таковыми. Особое внимание — аренде жилья и деятельности в сфере развлечений.
  • Настройте учётные системы. Внесите новые ставки НДС (10% для перепелки и яблок), обновите справочники.
  • Изучите договоры. Особенно касающиеся аренды, продажи автомобилей и оказания услуг, где важен момент подписания актов.
  • Проконсультируйтесь с бухгалтером. Специалист поможет адаптировать вашу учётную политику под новые реалии и минимизировать риски.

Изменения серьёзные, но разобравшись в них заранее, вы спокойно начнёте новый 2026 год без сюрпризов от налоговой.