Выбор оптимальной системы налогообложения

Бухгалтерские услуги > Услуги > Выбор оптимальной системы налогообложения

Как выбрать систему налогообложения

Этот вопрос актуален не только при открытии бизнеса, но также в процессе коммерческой деятельности. Вы можете выбрать оптимальную систему налогообложения в любое время, согласовав ее с налоговым органом. 

Это позволит уменьшить налоговую нагрузку на предприятие, привести ее в соответствие с масштабом бизнеса, видом деятельности, оптимизировать ведение бухгалтерского учета, формирование отчетности.

Разновидности

В Беларуси наиболее распространены 3 системы налогообложения — общая, упрощенная, единый налог. Последний вариант доступен только физическим лицам (включая самозанятых), а также индивидуальным предпринимателям. Он предусматривает ежемесячную уплату в бюджет фиксированной суммы. Ее устанавливают Минский и областные советы депутатов в зависимости от местонахождения объекта и вида деятельности. Полный список видов деятельности для ИП, которым разрешено использовать единый налог, представлен в п.1 ст. 337 НК РБ. К ним относятся:

  • розничная торговля продуктами питания (кроме алкогольных напитков), одеждой, бытовой техникой и др. непродовольственными товарами, за исключением товаров, перечисленных в п.1.2.6 ст.337 НК РБ;
  • ремонт, обслуживание автомобилей;
  • парикмахерские услуги;
  • производство, перетяжка мебели, а также иные виды работ и услуг, оказываемых потребителям (физическим лицам).

выбор оптимального налогообложения

Для самозанятых физических лиц, которые платят единый налог, перечень видов деятельности представлен в п.3. ст. 337 НК РБ.

Упрощенная система налогообложения удобна для представителей малого и среднего бизнеса. Критерии применимости для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей определены Налоговым кодексом. Они зависят от выручки, а также от численности работников. Выбор такой системы налогообложения невозможен для предприятий, которые занимаются:

  • страховым или игорным бизнесом;
  • риэлтерской деятельностью;
  • реализацией драгоценных камней;
  • продажей ювелирных изделий.

УСН особенно удобна при осуществлении видов деятельности с небольшим количеством расходов (различных видов услуг), либо с большой наценкой (розница). Еще одним преимуществом является простота учета, документооборота. Это позволяет обойтись без найма бухгалтера.

Общая система налогообложения подходит для любого бизнеса. Она по умолчанию применяется ко всем открывшимся предприятиям и индивидуальным предпринимателям, которые не подали в течение 20 рабочих дней с даты их государственной регистрации уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по установленной форме. Впоследствии (со следующего календарного года) ее можно изменить, подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Перед этим нужно убедиться, что бизнес соответствует критериям для перехода на УСН.

Преимущества ОСН для индивидуальных предпринимателей в том, что они уплачивают подоходный налог по ставке 16% не с выручки, а с прибыли. С юридических лиц взимается 18%-ный налог на прибыль. Также уплачивается НДС и другие обязательные платежи.

Недостаток ОСН — сложный бухгалтерский учет. Необходимо нанимать специалистов соответствующего профиля. Это потребует дополнительных расходов на зарплату, социальный пакет, оборудование рабочего места. Для экономии можно передать ведение бухучета на аутсорс, это дешевле и проще.

Выбор системы налогообложения

Начинающим предпринимателям, мелким бизнесменам специалисты советуют сразу перейти на «упрощенку». Это позволит постепенно ознакомиться с элементарной бухгалтерией, налогами, наладить функционирование учетных и управленческих процессов. По мере роста бизнеса, набора опыта можно будет перейти на ОСН (в том числе в середине года с начала нового квартала).

При выборе системы налогообложения для ООО, ЧУП, других юридических лиц учитываются следующие факторы:

  • масштаб бизнеса (выручка, количество сотрудников);
  • вид деятельности предприятия;
  • организационная структура компании, включая состав участников или акционеров;
  • порядок отражения в учете внереализационных доходов и выручки от реализации («по отгрузке» или «по оплате»).

На выбор системы налогообложения для ИП или юрлица могут влиять также специфические особенности бизнеса. Решить этот вопрос лучше с помощью профессионалов. 

Обращайтесь в компанию «Правильная бухгалтерия». У наших специалистов есть многолетний опыт работы главными бухгалтерами, а также в налоговых органах. Мы проанализируем бизнес, дадим рекомендации по постановке бухгалтерского учета, выберем оптимальную систему налогообложения с учетом всех нюансов, актуальных именно для вашей компании.

Заказать консультацию