Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость уплачивают в государственную казну Республики Беларусь покупатели. Но не напрямую, а косвенно — через покупку товаров. Удерживают и перечисляют налог в бюджет организации, юридические лица, включая сумму налога в цену своего товара товара. Сумма рассчитывается не от всей стоимости продукта, а только от добавленной — то есть от переплаты сверх себестоимости.

НДС уплачивается поэтапно: когда производитель комплектующих закупает сырьё, когда производитель товара закупает комплектующие, когда потребитель покупает конечный продукт.

Плательщики НДС

Плательщиками налога на добавленную стоимость в нашем государстве являются:

  • ИП на ОСН, у которых сумма доходов за три последних месяца составила более 40 000 евро по курсу Нацбанка;
  • юридические лица;
  • доверительные управляющие;
  • физлица в обозначенных законом случаях.
  • заполнение и сдачу деклараций по всем видам налогов и сборов;
  • выставление электронных счетов-фактур (ЭСЧФ);
  • сдачу отчётности в ФСЗН, Белстат, Белгосстрах;
  • составление и сдачу годовой и промежуточной бухгалтерской отчётности (в том числе при получении кредитов, лизинге и т.д.);
  • оформление официальных запросов клиента в госорганы;
  • контроль проведения проверок инспекцией Министерства по налогам и сборам, контроль составления акта проверки, подготовку возражений на акт, досудебное урегулирование с ИМНС.

Не являются плательщиками НДС предприятия, зарегистрированные за рубежом, даже если их деятельность происходит в Республике Беларусь. За них платят белорусские предприятия, которым они продают товары или оказывают услуги.

На что мы платим НДС

Объектами налогообложения НДС выступают:

  1. обороты с товаров, ввозимых на территорию РБ;
  2. обороты от продажи товаров и услуг, работ, имущественных прав на территории РБ.

В то же время, существует список продукции, услуг и т.д., которые не облагаются НДС. Список закреплён ст. 115 Налогового Кодекса Республики Беларусь.

В него включены:

  • безвозмездно оказанные услуги и подарки бюджетным медицинским, культурным, спортивным и иным учреждениям;
  • товары и услуги налогоплательщика, признанного банкротом.

Как рассчитать

Налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь уплачивается по основной ставке — 20%, одной из льготных — 0% (т.е. совсем не уплачивается) или 10%, повышенной — 25%.

«Нулевая» ставка действует для:

  • транспортных услуг;
  • услуг, связанных с деятельностью аэропортов;
  • товаров и услуг для стран ЕАЭС и др.

Налоговым кодексом в редакции 01.01.2021 г. отменена “нулевая ставка” для лекарств и медицинских изделий.

Ставка 10% распространяется на реализацию:

  • зарегистрированных медицинских товаров (с 01.01.2021 г.);
  • некоторых продуктов питания;
  • некоторых детских товаров.

Перечни льготных товаров значительно сократились с принятием нового Налогового Кодекса РБ 01.01.2021 г. Теперь посмотреть товары, подпадающие под льготы, можно в приложении № 26 Кодекса.

Как рассчитать налог на добавленную стоимость? Используйте онлайн калькулятор НДС или примените стандартную формулу расчёта налога на добавленную стоимость.

Уплатить в бюджет необходимо разницу между общей суммой НДС и суммами, которые законодательство признаёт налоговыми вычетами.

Общая сумма НДС=налоговая база х ставка налога (например, 20% или 10%).

Исчисленная сумма НДС= налоговая база х ставка/ (100+ставка).

Возмещение НДС

В некоторых государствах практикуют возврат налога на добавленную стоимость иностранным гражданам. На практике это значит, что человек, который приобрёл в путешествии за границей вещи на определённую сумму, может обратиться за компенсацией части суммы в размере НДС на данные товары.

Чтобы вернуть сумму налога, которую вы уплатили, покупая товар, нужно обратиться с заявлением о возврате через компанию-посредника, не пропустить срок, предъявить чеки, заверенные печатью на таможне.

Срок уплаты налога на добавленную стоимость

Кодексом зафиксированы отчётные периоды для уплаты налога на добавленную стоимость:

  • для иностранных организаций, оказывающих физлицам услуги в электронной форме — календарный квартал;
  • для плательщиков, оказывающих услуги электросвязи — календарный месяц;
  • для всех остальных плательщиков — квартал или месяц по их выбору.

Декларация предоставляется в ИМНС не позднее 20-го числа, а налог вносится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.