Как платить НДС и формировать цену на Ozon: разъяснения МНС для белорусских продавцов

Содержание:

Белорусские производители и поставщики все активнее выходят на российские маркетплейсы, в том числе на Ozon. Однако при работе через российских комиссионеров возникают вопросы, которые связаны с налогообложением и ценообразованием. Это относится к правильному отражению операций по НДС, расчету стоимости товаров с учетом всех сопутствующих расходов. МНС Республики Беларусь выпустило разъяснения, которые помогают бизнесу избежать ошибок при оформлении сделок, вести торговлю в полном соответствии с законодательством. В этой статье разберем основные моменты – об уплате НДС при ввозе, о формировании конечной цены товара на платформе.

Об уплате НДС при поставках продукции от белорусского поставщика

Если российская компания или индивидуальный предприниматель, действуя в роли комиссионера, принимает на себя обязательства по ввозу товаров, которые были произведены или реализовывались белорусским поставщиком, и такая поставка осуществляется на основании комиссии, агентского соглашения либо договора поручения, налог на добавленную стоимость подлежит уплате именно со стороны российского участника. В соответствии с пунктом 4 статьи 151 Налогового кодекса РФ, с начала 2025 года обязанность по расчету и перечислению НДС при ввозе возлагается на того, кто физически осуществляет перемещение товаров на территорию России.

Это правило применяется вне зависимости от того, кому будет продан товар – конечному потребителю, организации или индивидуальному предпринимателю. Сам факт наличия посреднических отношений с белорусским комитентом не освобождает российского комиссионера от обязанности выступать налогоплательщиком при импорте. Таким образом, все обязательства по начислению и внесению НДС в бюджет России несет сторона, обеспечивающая ввоз, а белорусский поставщик не вовлекается в расчеты по налогу на этапе пересечения границы.

Определение цены при продаже товаров через «Озон» белорусскому поставщику

Белорусским компаниям, которые используют общую систему налогообложения и продают товары через маркетплейс «Озон», важно учитывать налоговые правила, а также порядок формирования цен с учетом страны покупателя. Согласно разъяснениям от оператора площадки Ozon, решением будет использование двух отдельных кабинетов продавца.

Один из них необходим для покупателей из Беларуси. В этом случае в карточках товаров необходимо указывать стоимость с включенным НДС, так как при дистанционной продаже на внутреннем рынке такие операции подлежат налогообложению в соответствии с белорусским законодательством. Это помогает избежать несоответствий при учете и расчетах.

Второй кабинет следует использовать для зарубежных продаж, в том числе клиентов из России. Здесь НДС в цену не включается, так как при дистанционной продаже иностранным потребителям налог в Республике Беларусь не начисляется. Вместе с тем, при реализации товаров российским покупателям, сам маркетплейс Ozon с первого июля 2024 года самостоятельно увеличивает стоимость на размер российского НДС. Это обусловлено вступлением в силу поправок в налоговое законодательство России, согласно которым именно площадка обязана рассчитывать, уплачивать налог при продаже импортной продукции.

Разделение операций по личным кабинетам позволяет корректно рассчитывать налоги и исключает ошибки при отображении стоимости товара для разных категорий покупателей.