Опубликовано - 24.11.2025

Татьяна Беляк Новости
Изменение налогового кодекса

Проект Закона «Об изменении законов», размещённый на официальном интернет-портале правовой информации pravo.by, вносит существенные коррективы в Налоговый кодекс. С 1 января 2026 года в Республике Беларусь планируются значительные обновления, затрагивающие и подоходный налог. Изменения планируются значительные и охватывают широкий перечень пунктов, в том числе, перечень необлагаемых доходов, подход к сверхдоходам и даже определение некоторых видов материальной выгоды, затронут практически всех работающих граждан, а также получателей различных видов доходов.

В этой статье мы подробно разберём ключевые аспекты – от пересмотра налоговых вычетов до новых подходов к расчёту и уплате подоходного налога, чтобы вы могли заранее адаптироваться к обновлённой системе и избежать неожиданностей.

Увеличение стандартных налоговых вычетов

Одним из главных изменений станет повышение размеров стандартных налоговых вычетов. Напомним, что налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база (доход, за который нужно заплатить налог). Соответственно, чем выше вычет, тем меньше налог и больше денег сотрудник получает на руки.

В 2026 году вычеты возрастут в среднем на 12–18%. Это мера напрямую влияет на размер налогооблагаемой базы, а значит, на конечную сумму налога, которую удержат с зарплаты.

Категория получателей Вычет в 2025 г. (руб.) Вычет в 2026 г. (руб.)
Плательщики с доходом до 1164/1308 руб 192 216
Родители (в том числе приемные) на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца 56 63
Вдовы, одинокие родители, опекуны – на каждого ребенка либо иждивенца 107 120
Родители (в том числе приемные) двух и более детей либо детей-инвалидов – на каждого из детей
Инвалиды I–II групп, детства, афганцы чернобыльцы и др.,		 272 306
Молодые специалисты, молодые рабочие (служащие) 730 860

Особое внимание стоит уделить вычетам для родителей детей-инвалидов и инвалидов с детства I группы. С 2026 года такие категории граждан получат дополнительные льготы: на каждого ребёнка из этой группы полагается вычет в размере 120 рублей, даже если у семьи есть и другие дети до 18 лет. Это решение направлено на социальную поддержку наиболее уязвимых групп населения.

Кроме того, расширяется перечень иждивенцев, на которых можно оформить вычет. Теперь к ним будут относиться:

  • Родители ребёнка-инвалида до 18 лет, которые не работают по трудовому договору и получают пособие по уходу за ним;
  • Родители инвалида с детства I группы, которые также не работают и получают аналогичные выплаты.

Также вводятся новые требования к подтверждающим документам – налоговым органам разрешено запрашивать дополнительные сведения для подтверждения права на вычеты. Это упрощает процедуру подачи заявления и снижает вероятность отказа из-за формальных ошибок.

Изменения в списке доходов, освобождаемых от налогообложения

В 2026 году значительно увеличиваются пределы годовых доходов, которые не облагаются подоходным налогом. Это касается, в частности, подарков, матпомощи, оплаты путёвок и других форм неформального вознаграждения.

Вид дохода Лимит в 2025 г. (руб.) Лимит в 2026 г. (руб.)
Материальная помощь, подарки от основного места работы (за год от одного источника) 3 479 3 910
Материальная помощь, подарки от иных организаций либо ИП (за год от одного источника) 230 259
Доходы от профсоюзов (материальная помощь, подарки, путевки) 1 479 1662
Оплата страховых взносов работодателем или профсоюзом 5 956 6 695
Безвозмездная помощь и пожертвования инвалидам, детям-сиротам (суммарно за год) 23 011 25 864

Однако есть и негативные изменения. Из списка необлагаемых доходов исключаются компенсации за износ собственного транспорта, оборудования и инструментов, используемых в работе. С 2026 года такие выплаты будут подлежать уплате подоходного налога в общем порядке.

Также меняется подход к выходным пособиям при выходе на пенсию. Теперь освобождение от налога будет действовать только в пределах трёх среднемесячных заработных плат, а не девяти, как раньше. Это сокращение лимита может повлиять на сотрудников, получающих крупные компенсации при увольнении.

Новые правила для доходов, которые не признаются объектом налогообложения

Налоговый кодекс уточняет, какие поступления вообще не будут считаться доходом для целей налогообложения. В 2026 году этот перечень расширяется:

  • Сувенирная и памятная продукция (статуэтки, значки, брелоки, дипломы и т.д.) стоимостью до 259 рублей от каждого источника в год не облагается налогом. Для справки – в 2025 году лимит составлял 230 рублей.
  • Материальное обеспечение на проведение идеологической работы и мероприятий ко всем государственным праздникам и памятным датам (а не только к профессиональным и общереспубликанским), теперь не будет облагаться налогом.
  • Расходы на участие в сельхозработах (не только уборка урожая, но и иные аграрные мероприятия) полностью компенсируются без налоговых последствий.
  • Горячее питание и сухие пайки при ликвидации ЧС природного либо техногенного характера также исключаются из налогооблагаемой базы.

Кроме того, лимит по рекламным товарам и услугам повышается с 230 до 259 рублей, а в перечень включаются имущественные права, которые переданы в рамках рекламных акций.

Эти изменения упрощают документооборот и снижают административную нагрузку на предприятия и организации.

Введение прогрессивной шкалы налогообложения «на богатство»

Самым обсуждаемым и фундаментальным изменением стало введение так называемой прогрессивной шкалы налогообложения. Если сейчас для большинства доходов действует ставка в 13%, то с 2026 года для высоких годовых доходов появятся повышенные ставки:

  • До 350 000 рублей в год – 13%;
  • От 350 001 до 600 000 рублей – 25%;
  • Свыше 600 000 рублей – 40%.

Это означает, что физические лица с высоким уровнем дохода столкнутся с существенным ростом налоговой нагрузки. При этом важно понимать, что не все доходы попадают под прогрессивную шкалу. В перечень доходов, которые будут облагаться по повышенным ставкам, включены:

  • Компенсации за износ личного имущества (теперь налогооблагаемы!);
  • Прибыль от сдачи имущества в аренду;
  • Вознаграждения для членов наблюдательных советов;
  • Проценты по предоставленным займам.

В то же время в совокупный доход не будут включаться:

  • Компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом;
  • Страховые взносы, которые уплачивает работодатель;
  • Социальная помощь при ЧС;
  • Доходы, не признаваемые объектом налогообложения.

Также вводится обязанность для налоговых агентов (например, банков или организаций, выплачивающих доходы) удерживать налог по повышенным ставкам с нерезидентов РБ.

Отдельно стоит отметить механизм зачёта налога на прибыль при выплате дивидендов. В случае, если организация-учредитель получает дивиденды от дочерней компании, уплатившей налог на прибыль, при последующей выплате этих дивидендов физлицам можно будет учесть уже уплаченный корпоративный налог. Это снижает двойное налогообложение и делает инвестиционную деятельность более прозрачной.

Заключение

Изменения в подоходном налоге с 2026 года направлены на повышение социальной справедливости, поддержку семей с детьми, стимулирование молодых специалистов и уменьшение фискальной нагрузки на средний класс, одновременно вводя более высокие ставки для владельцев сверхдоходов.

Для большинства белорусов эти нововведения означают снижение налогового бремени благодаря увеличению вычетов и необлагаемых лимитов. Однако тем, кто получает значительные неофициальные или инвестиционные доходы, стоит заранее пересмотреть свои финансовые стратегии.

Важно следить за дальнейшими этапами законодательного процесса: если проект будет принят в текущей редакции, то уже с января 2026 года придётся учитывать все эти изменения при расчёте подоходного налога.