Опубликовано - 24.11.2025

Татьяна Беляк Новости
Изменения единого налога для ИП

Проект Закона «Об изменении законов», размещённый на официальном интернет-портале правовой информации pravo.by, вносит существенные коррективы в Налоговый кодекс. С 1 января 2026 года в Республике Беларусь вступают в силу важные изменения в системе налогообложения индивидуальных предпринимателей. Они коснутся разных аспектов: как списка разрешенных видов деятельности, так и налоговой ставки и схемы расчета налога.

Рассмотрим, какие новшества ждут индивидуальных предпринимателей с 2026 года и как это отразится на их налоговой нагрузке.

Единый налог для ИП в 2026 году: только строго по списку

Одно из самых значимых изменений – резкое сужение перечня видов деятельности, разрешённых к применению единого налога. Если в 2025 году ИП могли уплачивать единый налог по широкому кругу услуг и работ (за исключением прямо запрещённых), то с 2026 года такой режим будет доступен только по конкретному перечню, утверждённому постановлением Совета Министров № 457.

Согласно проекту Закона «Об изменении законов», опубликованному на pravo.by, к объектам налогообложения с 1 января 2026 года будут относиться:

  • предоставление мест для краткосрочного проживания (гостиницы, апартаменты, аренда жилья на короткий срок);
  • строительство – со строго определённым перечнем работ: от бурения скважин до отделочных и монтажных услуг;
  • деятельность такси – включая перевозки по заказам через мобильные приложения и интернет-сервисы;
  • розничная торговля определёнными товарами: хлеб и молочка, овощи и фрукты, иные продовольственные и непродовольственные товары.

Важно: если ваш род деятельности входит в Перечень № 457, но не указан в объектах единого налога, вы обязаны перейти на общую систему налогообложения и платить подоходный налог. Это касается, например, многих IT-услуг, консалтинга, ремонта техники и других сфер, ранее разрешённых для единого налога.

Рекомендация: Уже сейчас сверьте свой основной код ОКЭД с новым перечнем. Если ваша деятельность не попадает под единый налог для ИП в 2026 году — начните подготовку к переходу на ОСН: изучите порядок ведения учёта, расчёта и уплаты подоходного налога, а также сдачи деклараций.

Ставки единого налога вырастут на 6,6–6,7%

Проектом закона предусмотрена индексация ставок единого налога. Увеличение по сравнению с 2025 годом составит около 6,6–6,7%. Это коснётся всех категорий плательщиков – от торговцев на ярмарках до строителей и таксистов.

Особое внимание – выделению отдельных ставок для строительства и такси. Например, в Минске в 2026 году ставка составит:

  • 800 рублей – за строительные работы;
  • 400 рублей – за деятельность такси.

Такой подход повышает прозрачность налогообложения, но одновременно увеличивает фиксированную нагрузку на бизнес.

Новые правила расчёта: льготы отменяются

С 2026 года кардинально меняется механизм исчисления налога. Некоторые упрощения и льготы исчезают:

  • Отмена коэффициента 0,5. Раньше ИП, торгующие на ярмарках, выставках или в разносной торговле менее 15 дней в месяц, могли платить налог с коэффициентом 0,5. С 1 января 2026 года эта льгота отменяется полностью. Даже если торговля велась всего 2 дня в месяце – налог начисляется по полной ставке.
  • Единый подход к расчёту по месту деятельности. Ранее дистанционные услуги (включая онлайн-торговлю) облагались по ставке места регистрации ИП. С 2026 года это правило сохраняется только для такси: для всех остальных видов деятельности налог будет рассчитываться по ставке населённого пункта, где фактически ведётся бизнес.
  • Отмена «максимальной ставки» при работе в нескольких точках. Раньше ИП, работающий в нескольких объектах (например, в Минске и Гомеле), платил налог по самой высокой ставке. Теперь это правило не действует: налог начисляется по ставке каждого конкретного места ведения деятельности. Это может снизить нагрузку для тех, кто работает в регионах и столице одновременно.

Доплата при превышении выручки станет дороже

Если валовая выручка ИП превысит 40-кратный размер уплаченного единого налога, потребуется доплата. До 2026 года она рассчитывалась по ставке 5% от превышения. С нового года этот процент повышается до 6%.

Кроме того, уточняются правила учёта выручки:

  • Для такси в выручку теперь включаются услуги диспетчера, связанные с перевозками;
  • Исключается льгота по залоговой стоимости проката – теперь вся сумма по договору учитывается в выручке с момента получения.

Что делать ИП уже сейчас?

  • Проверьте соответствие вида деятельности новому перечню. Если вы не попадаете под единый налог для ИП, 2026 год – время запланировать переход на общую систему.
  • Пересчитайте бюджет: индексация ставок и отмена коэффициента 0,5 могут существенно увеличить расходы.
  • Оцените модели ведения бизнеса: если вы работаете в нескольких городах или дистанционно, уточните, как изменится расчёт налога.
  • Проконсультируйтесь с бухгалтером: моделирование налоговой нагрузки в новых условиях поможет избежать штрафов и переплат.

Заключение

Реформа единого налога, вступающая в силу с 1 января 2026 года, – это не просто техническое обновление, а стратегический поворот в налогообложении малого бизнеса в Беларуси.