Услуги репетиторства: какие налоги придется платить?

Репетиторство — распространенное занятие в Беларуси. К нему не установлено строгих требований, не нужно получать лицензию. При этом вовсе необязательно регистрироваться в качестве ИП в Беларуси. Можно только платить налог на профессиональную деятельность. В статье рассмотрим, кто может легально работать репетитором и как это оформить, в каком размере уплачивается налог на репетиторство.

Налог на репетиторство в Беларуси при регистрации ИП и без нее

Репетиторство — услуги, предполагающие консультацию по учебным предметам, темам, отдельным дисциплинам в рамках учебной программы. Сюда также входит подготовка к централизованному тестированию. В таком случае ИП можно платить налог на профдоход и законно преподавать. Репетиторы должны самостоятельно вести занятия, не привлекать наемных работников.

Плюсы применения НПД:

1. Простота. Чтобы зарегистрироваться в качестве репетитора в РБ, нужно написать заявление в налоговую службу. В нем нужно указать вид, форму, место, время осуществления деятельности. Сделать это можно и через мобильное приложение «Профдоход» или войти на платформу с устройства с доступом в Интернет, зарегистрироваться. Работать по такой системе можно с иностранными физическими и юрлицами.
2. Невысокие налоги. Для данной категории уплата налога составит:

• 10%, а для пенсионеров она снижена — 4%, если суммарный доход не превышает 60 тыс. руб.;
• 20% при условии, что доход составляет более 60 тыс. руб.

Например, если сумма дохода составит 80 тыс. руб., то с 60 тыс. налог исчисляется по ставке 10%, а с 20 тыс. — по ставке 20%.

3. Лояльность. Для тех, кто первый раз регистрируется плательщиком налога на профдоход, установлена льгота — вычет составит 2 тыс. бел. руб.
4. Прозрачность. Учет доходов, расчет отчислений происходит автоматически в приложении и отображается в личном кабинете.
5. Экономия времени. Составлять декларации и отчеты самостоятельно не нужно. Отчетность формируется автоматически.

Подоходный налог на занятие профессиональной деятельностью следует платить каждый месяц до 22-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если занятия направлены на получение новых знаний, освоение дисциплин, развитие творческих способностей (обучение рисованию, вокалу, иностранным языкам, написание дипломных, курсовых), это уже не подпадает под категорию репетиторства. Нужно зарегистрироваться как ИП и платить единый налог. Размер зависит от населенного пункта, где зарегистрирован плательщик, а также места ведения деятельности, категории, к которой относится физлицо. Для некоторых предусмотрены льготные ставки. Так, размер льготы составит для:

• пенсионеров — 20%;
• многодетных, усыновителей (учитываются дети до 18 лет) — 20%
• инвалидов — 20%, а если группа инвалидности 1, 2-я и есть несовершеннолетние дети, — 100%.

Если оснований одновременно несколько, налог, которым облагается деятельность, уменьшается на 45%. При подаче заявления нужно иметь при себе документы, подтверждающие право на снижение налоговой ставки.

Если незаконно заниматься репетиторством, уклоняться от уплаты налогов, штраф физическому лицу придется нести ответственность: заплатить за весь период, в котором он занимался репетитором. А при повторном нарушении — деятельность облагается налогом, увеличенным в пять раз.

В какой форме репетитор может брать оплату?

Расчет с может производиться наличными либо по безналу. Важное условие — принимать денежные средства можно только в государственной валюте (белорусских рублях). Открывать банковский счет необязательно.

Если выявится, что самозанятый принял оплату в иностранной валюте, за такие действия установлена административная ответственность — придется заплатить штраф, величина которого составит до 50 базовых величин.

В какой форме можно работать?

Репетиторством можно заниматься офлайн либо в режиме онлайн. Уроки могут проходить по месту жительства преподавателя, ученика. Использовать можно современные способы коммуникации: мессенджеры, Скайп, электронную почту.

Физлицо, которое платит налог на профдеятельность, может только консультировать, но не обучать новым направлениям. У индивидуального предпринимателя больше возможностей. Он может открыть, например, онлайн-школу, нанять сотрудников.

Если самостоятельно разобраться, как оформить репортерство, сложно, «Правильная бухгалтерия» поможет зарегистрироваться в РБ и легально осуществлять деятельность.