Опубликовано - 30.01.2025

Татьяна Беляк Новости
Подоходный налог 2025: какие изменения произойдут и кого они затронут

В 2025 году в Беларуси планируется внести корректировки в подоходном налоге. Среди ожидаемых нововведений – отмена налоговых льгот на продажу акций и операции с криптовалютами, а также изменение налоговой ставки на дивиденды. В настоящее время, если граждане не успеют воспользоваться льготной ставкой, в будущем им придется платить по увеличенной ставке в 13%. Эти изменения коснутся многих, поэтому важно понимать, как именно они повлияют на финансовое положение белорусов и какие шаги нужно предпринять для уменьшения возможных потерь.

Что изменится в налоговых вычетах

Увеличатся размеры стандартных налоговых вычетов

С увеличением размеров стандартных налоговых вычетов граждане смогут снизить налогооблагаемую базу, чтобы уменьшить итоговую сумму налога к уплате. Вычеты положены определенным группам лиц, среди которых родители несовершеннолетних детей или иждивенца, приемные и родители-«одиночки», вдовы и вдовцы. В эту же категорию войдут люди I и II группами инвалидности, молодые специалисты, а также плательщики, чей месячный доход не превышает определенный порог.

Кому положен вычетРазмер вычета (руб.)
в 2025 г.в 2024 г.
Плательщикам192174
Если размер подлежащего налогообложению дохода за месяц не превышает1 1641 054
Родителям на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца5651
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца10797
Родителям, имеющим двух и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка10797
Плательщикам, указанным в подп. 1.3 ст. 209 НК (инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, афганцам, отдельным категориям чернобыльцев и др.)272246
Молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), указанным в подп. 1.4 ст. 209 НК730620

Законопроект вносит уточнения в определение категории молодых специалистов и рабочих, которые могут получить стандартный налоговый вычет. Также устанавливаются временные рамки принадлежности к этой категории. Определяется конкретный список документов, который нужен для подтверждения права на получение данного вычета.

Возможность еще раз использовать имущественный налоговый вычет

Также многодетные семьи могут повторно использовать имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилой недвижимости с применением льготных кредитных программ или государственных субсидий. Это изменение направлено на поддержку семей с тремя и более детьми, чтобы улучшить их жилищные условия через налоговые льготы.

Как изменятся ставки по подоходному налогу

Предусмотрены изменения в налоговом кодексе, которые касаются налоговых ставок для физических лиц и налогообложения дивидендов.

Продлятся налоговые ставки для физических лиц

Ставка в 13% на доходы, получаемые по трудовым договорам, будет продлена до первого января 2028 года. Это касается доходов, полученных от организаций, зарегистрированных в Парке высоких технологий (ПВТ).

Изменятся налоговые ставки на дивиденды

Отмена льготных ставок на дивиденды для акционеров белорусских компаний. С 2026 года планируется отменить ставку в 6%, а с 2028 года – в 0%.

Что планируется для выручки, которая освобождена от подоходного налога 

Согласно последним поправкам, предусмотрены изменения, которые относятся к определенным категориям доходов, которые не облагаются налогом. 

Изменится предельный размер доходов от рекламных мероприятий 

Максимальный порог повысится с 208 до 230 рублей. Это относится к стоимости товаров, работ или услуг, которые предоставлены во время рекламных мероприятий, кроме рекламных игр, при условии, что имеются данные о лицах, получивших эти товары или услуги.

Освобождаются от налога наследственные доходы и подарки

Второе изменение заключается в добавлении новых категорий доходов, которые облагаются налогом:

  • Доходы, равные или меньшие, чем вложенная сумма в уставной капитал организации или затраты на покупку доли уставного капитала, полученные наследодателем. Это применяется в случаях, когда наследнику выплачивают реальную стоимость его доли уставного капитала или передают имущество фактически, если другие участники организации отказываются принять наследников.
  • Доходы в форме имущества, включая подарки, которые получили государственные служащие или лица, к ним приравненные. Если такое имущество передается на хранение в государственные органы или другие учреждения согласно порядку, установленному правительством оно также не считается объектом налогообложения.

Увеличатся годовые пределы

Ожидается увеличение размеров годовых лимитов для доходов, которые освобождены от выплаты налога. Это мера направлена на снижение налоговой нагрузки для определенных категорий граждан, чтобы повысить их финансовую доступность.

Какие доходы освобождаются от подоходного налогаПредельные размеры (руб.)
в 2025 г.в 2024 г.
Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в п. 12, 14, 29 и 30 ст. 208 НК), полученные (п. 23 ст. 208 НК):
— от организаций, ИП, нотариусов, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе полученные пенсионерами, ранее работавшими у этих субъектов, от каждого источника в течение календарного года;3 4793 151
— иных организаций, ИП, нотариусов, за исключением доходов, указанных в п. 38 ст. 208 НК, от каждого источника в течение календарного года230208
Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, доходы (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК), полученные от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в п. 14, 29 и 30 ст. 208 НК), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение календарного года (п. 38 ст. 208 НК)1 4791 340
Доходы в виде оплаты страховых взносов (страховых премий) страховым организациям Республики Беларусь, получаемые от организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими у них, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций от каждого источника в течение календарного года (п. 24 ст. 208 НК)5 9565 395
Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, а также в виде недвижимости по договору ренты бесплатно в сумме от всех источников в течение календарного года (п. 26 ст. 208 НК)11 51610 431
Безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившая на благотворительный счет банка пожертвования, полученные инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в сумме от всех источников в течение календарного года (п. 29 ст. 208 НК)23 01120 843

Будут введены дополнения к списку необлагаемых доходов

Также предвидится дополнение списка доходов, освобожденных от налоговой отчисления. Эти изменения направлены на создание более справедливых условий для налогоплательщиков, тем самым расширить возможности финансовой поддержки со стороны государства.

В список будут включены: 

  • Вознаграждения в форме наличных или ценных подарков, предоставленные частным лицам за их вклад в решение задач, поставленных перед пограничными службами, за исключением военнослужащих этих структур.
  • Премии от Союзного государства в областях науки и техники, литературы и искусства.

Продлится срок действия существующих льгот

Льгота продлится до первого января 2030 года. То есть доходы, заработанные инвесторами в участии в инвестиционных фондах, которые зарегистрированы в Беларуси, останутся необлагаемыми налогами. Эта инициатива нацелена на стимулирование и поддержку частных инвестиций.

Исключаются определенные льготы

Планируется отменить налоговую льготу, которая ранее позволяла не облагать подоходным налогом доходы, полученные от продажи долей в уставных капиталах или акциях белорусских компаний, которыми налогоплательщик владел больше трех лет. Такая мера направлена на стандартизацию и упрощение процедур в налоговой системе. 

В предстоящих изменениях есть пункт о новых требованиях к обязанностям налоговых агентов.

Расширится список доходов, не требующих отчетности

Законопроект вводит дополнения в список доходов физических лиц, которые не требуют отчетности перед налоговыми органами:

  • Дивиденды до сорока рублей, полученные за календарный год.
  • Выплаты, которые были произведены после смерти работника, в том числе те, которые предназначены для близких родственников или коллег усопшего.
  • Стоимость путевок, оплаченных из фондов ФСЗН, бюджетных средств или через дотации, которые снижают стоимость путевок.

Освобождение некоторых организаций от подачи налоговой декларации

  • Бюджетные и некоммерческие организации освобождены от подачи налоговой декларации за IV квартал при отсутствии необходимости в уплате подоходного налога.
  • Прочие налоговые агенты обязаны подавать декларацию за IV квартал, вне зависимости от наличия налогооблагаемых объектов.

Некоммерческие организации, не ведущие предпринимательскую деятельность, могут подавать налоговые декларации и отчеты о доходах физлиц в письменной форме за 2024 и 2025 годы.

Корректировки в налоговой системе включают:

  1. Изменения в налогообложении доходов от интеллектуальной собственности: 
  • Доходы, связанные с интеллектуальной собственностью, теперь подлежат налогообложению по ставке 25%.
  • Порог применения этой ставки повышен с 200 тысяч до 220 тысяч рублей.
  1. Налогообложение доходов от цифровых токенов. С первого января 2025 года доходы от операций с цифровыми токенами будут облагаться налогом.

Эти меры направлены на адаптацию налоговой системы к текущим экономическим и технологическим условиям. Разобраться подробнее помогут специалисты «Правильной бухгалтерии».