Налог на недвижимость для организаций в 2022

Налог на недвижимость в 2022 году уплачивается физлицами и организациями, которые арендуют или имеют в собственности недвижимость, в бюджет государству. Налогоплательщиками среди организаций являются (статьи 14 и 225 НК):

• юрлица Республики Беларусь;
• иностранные предприятия;
• международные компании;
• товарищества.

Какая недвижимость облагается налогом?

Машиноместа и капитальные строения (сооружения, постройки, здания) являются объектом налогообложения. К ним относятся объекты, которые:

1. находятся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении предприятия;
2. состоят на учёте (бухгалтерском или в книге учета доходов и расходов) у организаций до момента их государственной регистрации;
3. расположены на территории Республики Беларусь и находятся в лизинге у организаций РБ;
4. расположены на территории Республики Беларусь и арендованы (взяты в безвозмездное пользование) у ИП, физических лиц, иностранных предприятий без постоянного представительства в РБ;
5. являются государственной собственностью и предоставлены в безвозмездное пользование акционерным обществам, созданным в процессе преобразования государственных унитарных предприятий.

Какая недвижимость не облагается налогом?

Объектами, которые освобождены от уплаты налога на недвижимость в Беларуси 2022г., являются капстроения:

• относящиеся к жилищному фонду;
• предназначенные для социальных и культурных нужд населения;
• используемые в сферах образования и здравоохранения;
• находящиеся в пользовании РУП «Белпочта»;
• принадлежание организациям местных совестных депутатов и инвалидов;
• находящиеся в консервации по решению Совмина;
• выполняющие функции регулирования экологической обстановки и охраны окружающей среды;
• являющиеся культурно-исторической ценностью;
• дороги и автомагистрали общего пользования;
• используемые для нужд религиозных сообществ, имеющих госрегистрацию;
• предназначенные для стратегического назначения войск РФ, временно располагающихся на территории РБ;
• используемые для сельскохозяйственного производства (животноводства, растениеводства, пчеловодства, рыболовства);
• впервые введенные в действие капитальные строения (здания, сооружения), их части в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию
• применяемые для гражданской обороны населения;
• используемые для облагораживания и содержания населенных пунктов;
• относящиеся к торговым объектам и объектам общественного питания и расположенные в сельской местности;
• принадлежащие или переданные в аренду (иное пользование) научным организациям и научно-технологическим паркам.

Размер нового налога на недвижимость 2022

Сумма налога на недвижимость зависит от типа недвижимости, наличия льгот и рассчитывается исходя из ставки налога, налоговой базы и коэффициента к ставке.

Налоговая база — это остаточная или учетная стоимость капитального строения (в зависимости от учета капстроения в составе основных средств).

Исключение: по арендованным у физических лиц (в т.ч. индивидуальных предпринимателей) объектам в качестве налоговой базы принимается стоимость здания, предусмотренная в договоре аренды. При этом она не может быть меньше одной из стоимостей этого здания:

• оценочной, определенной территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества;
• рыночной, указанной в заключении об оценке, выданным аттестованным оценщиком;
• или расчетной, определяемой, исходя из расчетной стоимости одного квадратного метра типового капстроения в соответствии с  приложениями 28 — 31 к НК РБ.

Коэффициент к ставке регулируют Местные Советы Депутатов, и на основании их решения коэффициент может быть снижен либо увеличен до двукратного размера.

Стандартная ставка налога на недвижимость 2022г. — 1%. Однако некоторые организации вправе уплачивать налог на недвижимость по пониженным ставкам:

• 0,1% для товариществ, обслуживающих жилые строения, и гаражных и жилищно-строительных кооперативов;
• 0,2% для зданий, введенных в эксплуатацию в течение 2 лет после постройки;
• 0,4% для зданий, введенных в эксплуатацию в течение 3 лет после постройки;
• 0,6% для зданий, введенных в эксплуатацию в течение 4 лет после постройки;
• 0,8% для зданий, введенных в эксплуатацию в течение 5 лет после постройки.

С 2022 года пониженные ставки в 0,2%, 0,4%, 0,6% и 0,8% отменены для капитальных строений, включая части капстроений, утвержденных местными властями о приёмке в эксплуатацию самовольных построек.

Когда необходимо заплатить налог на недвижимость?

Установленный период налогообложения по налогу на недвижимость — календарный год.

Налоговая декларация по налогу на недвижимость предоставляется плательщиками-организациями в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 20 марта текущего года. Сумму налога рассчитывают исходя из количества объектов недвижимости, закрепленных за организацией, на 1 января текущего года.

Если за отчётный период у организации меняется состав недвижимости, то происходит перерасчёт налога. Соответствующие изменения или дополнения отражаются в налоговой декларации по налогу на недвижимость, которая представляется не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом, на который приходится дата возникновения изменений.  При этом исчисление налога на недвижимость производится с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возник объект для начисления налога.

Уплата налога на недвижимость в инспекции по месту учета может быть произведена двумя способами:

• единоразово (до 22 марта текущего года);
• ежеквартально (до 22 числа каждого третьего квартального месяца в размере ¼ годовой суммы налога).