Какие изменения ждут транспортный налог с нового года

С первого января 2025 года начнут действовать новые поправки, касающиеся транспортного налога, которые опубликованы на ресурсе pravo.by, в разделе 28-1 Налогового кодекса Беларуси. Нововведения затрагивают ревизию налоговых ставок, предполагают их увеличение в зависимости от типа транспортного средства и его максимальной массы. В этой статье разберемся в основных моментах этих изменений, как они скажутся на обязательствах плательщиков транспортного налога на авто. 

Как изменится порядок исчисления транспортного налога 

Одной из корректировок станет отмена условия про возраст для транспортных средств повышенной комфортности, в отношении которых сейчас применяется десятикратная ставка налога. Ранее этот режим распространялся только на автомобили не старше трех лет. Согласно проекту изменений в Налоговом кодексе, срок, в течение которого будет применяться увеличенная ставка, будет определена перечнем, который будет утвержден Министерством по налогам и сборам. 

Другое важное нововведение касается транспортных средств, которые прекратили свое существование в результате уничтожения или неспособности к дальнейшему использованию. В таких случаях, исчисление налога будет прекращено, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда автомобиль вышел из употребления. Подтверждением этого должны служить документы, выданные соответствующими органами, которые компании обязаны подать в налоговую инспекцию по месту регистрации. Физические лица должны предоставить такие документы независимо от места регистрации или жительства.

Каковы особенности оплаты для разных категорий плательщиков

Реорганизация компании

После реорганизации компании в форме присоединения, слияния, разделения или преобразования, организация-правопреемник автоматически становится плательщиком за транспортные средства, зарегистрированные до перерегистрации в ГАИ. Это включает переданные автомобили, но еще не зарегистрированные в ГАИ.

Реорганизованные юридические лица должны снять транспортные средства с учета и зарегистрировать их за новым владельцем в течение 30 дней после получения.

Транспортный налог начинает исчисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем передачи транспорта организации-правопреемнику. Платить нужно по ставкам, указанным в приложении 27 к Налоговому кодексу без применения повышенной ставки. Для указанных транспортных средств не применяется двукратное повышение ставки. Определенная сумма рассчитывается в рамках налогообложения прибыли, включается в расходы, которые связаны с производством и реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг и передачей имущественных прав, что соответствует статьям 307-9 (пункт 3) и 307-10 (пункт 1) НК, а также пункту 146 проекта закона.

Прекращение деятельности филиала

После ликвидации филиала, автомобили, которые до этого момента были зарегистрированы за филиалом, должны быть перерегистрированы за головной организацией или другим филиалом, который теперь будет выполнять налоговые обязанности. В этот период, до момента перерегистрации в ГАИ, плательщиком будет считаться головная организация.

В соответствии с планируемыми поправками, начисление налога будет осуществляться с первого дня месяца, следующего за месяцем, когда произошла передача транспортных средств из филиала, прекратившего свою деятельность. Такое регулирование применяется в случаях, когда филиал останавливает выполнение своих налоговых функций в результате решения головного предприятия.

Головная компания должна осуществлять расчет налога и авансовые платежи по нему, согласно ставкам, указанным в приложении 27 Налогового кодекса. Увеличение ставки в два раза для этих средств не применяется.

Сумма налога, уплачиваемая на основании прибыльности, будет учитываться в расходах, связанных с производством и реализацией товаров и услуг, в соответствии со статьями 307-9 и 307-10 Налогового кодекса и упомянутым пунктом 146 проекта изменений.

Какие изменения коснутся льгот по транспортному налогу 

Начиная с 2023 года, определенные категории транспортных средств, которые были переданы государству в результате решений уполномоченных органов, освобождаются от оплаты налога. Организации могли использовать эту льготу с месяца, следующего после возникновения правовых оснований для ее применения. Физические лица получали право на льготу с первого числа месяца.

Но с 2025 года предусмотрено исключение из списка освобожденных от налога тех транспортных средств, которые были переданы государству. В статье 307-7 Налогового кодекса будет добавлено положение о прекращении налогообложения таких авто. Налоговые обязательства прекращаются с первого числа месяца, последующего за месяцем, когда решение о передаче транспорта государству вступило в законную силу.

Для физических лиц вводятся дополнительные льготы. Не нужно будет платить:

• Военнослужащим, которые проходят срочную службу.
• Людям, которые проходят альтернативную гражданскую службу.

Как определяется размер ставки

Размер ставки транспортного налога определяется на основе допустимой максимальной массы транспортного средства. Это может быть легковой или грузовой автомобиль, где ставка зависит от веса транспорта. Для автобусов ставка устанавливается исходя из их вместимости.

Для прицеп-дачи, мотоциклов или седельных тягачей, ставка устанавливается за каждую единицу транспорта в отдельности, при этом не зависит от их веса или вместимости. В случаях, когда информация о разрешенной максимальной массе транспортного средства отсутствует, применяется минимальная ставка для данного типа транспорта. 

Рост ставок транспортного налога по сравнению с 2024 составит примерно 5,5%. Для организаций с 2025 года будут установлены следующие ставки по легковым автомобилям:

• Не больше одной тонны – 183 рубля. 
• Больше одной тонны, до двух включительно – 237 рублей.
• Больше двух тонн, до трех включительно – 289 рублей.
• Больше трех тонн – 368 рублей.