Как перейти на упрощенную систему налогообложения в 2025 году

Последний квартал 2024 года – время, чтобы подумать о переходе на упрощенную систему налогообложения. Этот шаг может облегчить налоговое планирование, уменьшить отчисления. В этой статье опишем процедуру перехода, предназначенную для предпринимателей и частных лиц, которые хотят оптимизировать налоговые обязательства.

Какие условия должна соблюдать организация, чтобы перейти на УСН

УСН переход возможен, если организация соблюдает определенные требования, которые были установлены налоговым законодательством:

• Подала в налоговую инспекцию по месту своей регистрации уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в период с 1 октября по 31 декабря текущего года.
• Не отказывалась от УСН после 1 января текущего года в пользу общего порядка налогообложения или другого специального налогового режима.
• Не находится среди тех, кто по закону не может применять УСН, из-за специфики деятельности или организационно-правовой формы.
• Количество сотрудников организации в среднем за период с января по сентябрь текущего года не превышает 50 человек.
• Валовая выручка за первые девять месяцев текущего года не превышает 1 733 440 рублей.

Организации, которые регистрируются в течение 2024 года, могут начать применять УСН сразу после своей государственной регистрации, при условии, что их количество работников не больше 50 человек. Предприятия должны подать уведомление в налоговую инспекцию по месту своего учета в течение 20 рабочих дней с момента регистрации.

Если последний день для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, приходится на выходной или нерабочий день, последний срок подачи документов автоматически переносится на ближайший рабочий. Чтобы все предприятия могли вовремя уведомить налоговые органы о своем намерении изменить систему налогообложения без штрафов за просрочку.

Кто не может использовать упрощенную систему налогообложения

Есть определенные категории организаций, которым законодательство не разрешает использовать упрощенную систему, независимо от их выручки или количества сотрудников. К ним относятся:

• Организации, которые были реорганизованы путем присоединения других предприятий, при этом превысили установленные критерии по выручке или количеству сотрудников.
• Организации, осуществляющие уплату единого налога для аграриев.
• Фирмы, занимающиеся коммерциализацией прав на торговые марки, авторские права и другие элементы интеллектуальной собственности.
• Производители алкогольной и табачной продукции, отнесенные к категории подакцизных товаров.
• Торговцы ювелирными изделиями, выполненными из драгоценных металлов и камней.
• Субъекты, осуществляющие деятельность в областях банковского дела, страхования, недвижимости, а также в лотерейном бизнесе и игорном секторе.
• Компании, предоставляющие им капитальные строения в аренду или лизинг, которые им не принадлежат.
• Организации с филиальной структурой.
• Унитарные предприятия, у которых более 25% акций находится в собственности юридического лица или других компаний.
• Компании, занимающиеся операциями с цифровыми активами.
• Резиденты особых экономических зон, включая свободные экономические зоны и туристско-рекреационные парки, например, Китайско-Белорусский индустриальный парк «Великий камень» и «Августовский канал».
• Организации, получающие финансовые средства, которые не являются частью их прямой выручки.
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные и микрофинансовые организации, а также управляющие компании инвестиционных фондов.
• Субъекты, вовлеченные в договоры простого товарищества и доверительное управление имуществом.