Имущественные налоговые вычеты 2021

Государство не только облагает доходы своих граждан налогами. В некоторых ситуациях оно предоставляет и налоговые льготы. Льгота, которая предполагает уменьшение налогооблагаемой базы, называется налоговым вычетом. Одна из ситуаций, в которых она предоставляется, — приобретение жилья нуждающимися в улучшении жилищных условий.

Постараемся как можно проще объяснить, что представляет собой имущественный налоговый вычет по подоходному налогу. Людям, далёким от бухгалтерского учёта и налогообложения, кажется, что налоговая льгота должна выглядеть так: когда для всех подоходный налог составляет 13%, для «льготников» он равен 10%, или 6,5%, или 0%, например.

На самом деле, всё по-другому. Уменьшается не ставка налога, а облагаемая база. Т.е. льготник платит те же 13% подоходного налога, но с уменьшенной суммы. В случае с имущественным вычетом сумма уменьшается на столько, сколько было потрачено для приобретения жилья.

Если быть более точными, льготируются:

• покупка;
• строительство;
• реконструкция жилья;
• погашение жилищного кредита в белорусском банке вместе с процентами;
• погашение займа, полученного в иной белорусской организации (у ИП), вместе с процентами.

Право на такую льготу имеют граждане, нуждающиеся в улучшении жилищных условий. Таковыми считаются:

• молодые семьи, если ни у одного из супругов нет собственного жилья;
• лица, проживающие в общежитиях, съёмном, служебном жилье;
• обеспеченные жилой площадью до 15 м² (до 10 м² для Минска) на человека;
• проживающие в ветхих помещениях, не соответствующих нормам санитарных и других служб.

Это не все категории «нуждающихся». Главное, чтобы гражданин стоял в очереди на улучшение жилищных условий в местных исполнительных органах и мог предоставить об этом справку.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, нужны следующие подтверждающие документы:

• справка, подтверждающая, что заявитель состоит на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий;
• договор купли-продажи жилья (копия);
• платёжный документ (документы) для подтверждения суммы.

Документы могут быть разными, в зависимости от ситуации. Например, в случае кредита необходим договор с банком, информация о ежемесячных платежах.

Документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет, предоставляют по месту работы. Бухгалтер организации производит расчёт и, как правило, на какое-то время прекращает удержания подоходного (поскольку расходы на приобретение жилья обычно гораздо больше, чем заработок за один месяц).

Но льгота распространяется только на доходы, полученные за последние 3 года. Если суммарная «грязная зарплата» за этот период оказалась меньше, чем цена приобретённой недвижимости, покупатель не сможет воспользоваться ею в полном объёме.

Однако с 2019 года вычет распространяется не только на доход, полученный по основному месту работы. Учитывается также доход:

• от работы по подряду;
• от совместительства;
• по дивидендам

и другое.

Кроме бухгалтерии, начисляющей выплаты, можно обратиться в налоговые органы.

1. Воспользоваться своим правом можно только относительно одной квартиры/дома.
2. И только в том случае, если жильё не приобреталось на государственную субсидию, не оплачивалось чеками «Жильё».
3. Имущественный налоговый вычет предоставляется только после регистрации права собственности на недвижимость в БТИ.
4. Применяется к доходам, полученным за последние три года.
5. В сумму входят проценты по кредиту, но не пени и не проценты, начисленные из-за просрочки платежей.

Налогоплательщики, которые знают свои права, могут сэкономить на подоходном налоге. Это ещё один способ государства поддержать нуждающихся в жилье.