Бизнес и льготы для электромобилей в Беларуси: что нужно знать предпринимателю

Электромобили становятся удобным инструментом для ведения бизнеса. Среди преимуществ электромобилей в Беларуси можно выделить специальные льготы. Они направлены на снижение налоговой нагрузки, стимулирование перехода предпринимателей на экологически безопасный транспорт. Такие меры поддержки позволяют компаниям сократить текущие расходы, оптимизировать логистику и продемонстрировать ответственное отношение к устойчивому развитию. В статье разберемся, какие именно предусмотрены льготы на электромобили в Беларуси для бизнеса при покупке и использовании. 

Льготы при покупке электромобиля и его использовании 

Предприятия, которые приобретают электромобили, могут воспользоваться льготами, которые предусмотрены Указом №92 от 12 марта 2020 года (в редакции Указа №466 от 30 декабря 2022):

1. Инвестиционный вычет РБ на электромобиль. Юридические лица вправе сразу после регистрации транспорта включить его полную стоимость в учитываемые при налогообложении расходы. Это возможно из-за инвестиционного вычета на электромобиль, который закреплен в пункте 1.1 Указа №92. Он распространяется на покупку автомобилей, а также на приобретение по договору лизинга с выкупом. Инвестиционный вычет на электромобиль в РБ разрешает списывать 100% первоначальной стоимости транспорта или вложений в его модернизацию, реконструкцию или дооборудование. Пример:
   Организация приобрела электромобиль за 30 000 долларов.
   Ставка налога на прибыль – 20%. Размер экономии по налогу составит: 30 000 × 20% = 6 000 долларов.
2. Дополнительная налоговая выгода за счет амортизации. После применения инвестиционного вычета организация сохраняет право учитывать амортизационные отчисления по тому же транспорту. Это означает, что компания продолжает ежемесячно уменьшать налогооблагаемую прибыль за счет амортизации, несмотря на то, что 100% стоимости уже были списаны один раз через вычет.
3. Нулевая ставка НДС на электромобили при их ввозе. При ввозе этого транспорта на территорию Республики Беларусь юридические лица освобождаются от уплаты налога. Согласно п.1.4 Указа №92, применяется ставка НДС на электромобили в РБ 0%, если с даты выпуска прошло не более пяти лет. Это позволяет снизить расходы при покупке транспортного средства за границей.
4. Освобождение от НДС на электромобили в Беларуси при их реализации. На территории Республики Беларусь обороты по реализации транспорта также освобождаются от НДС. Такая мера установлена п.1.6 Указа №92 и действует для всех юридических лиц. Это снижает стоимость автомобиля для конечного покупателя, повышает конкурентоспособность предложения.
5. Освобождение от уплаты таможенных пошлин. При ввозе транспорта юридические лица освобождаются от уплаты таможенных пошлин. Это распространяется на транспортные средства, которые были ввезены с применением нулевой ставки НДС, при условии, что соблюдены все требования.
6. Электромобили не подлежат обложению транспортным налогом, что снижает постоянную налоговую нагрузку на бизнес. 

Большая часть льгот для электромобилей в Беларуси, за исключением освобождения от таможенных пошлин, действуют до конца 2025 года. 

Ограничения при передаче прав на электромобили, которые были ввезены с освобождением от таможенных пошлин

Если автомобиль ввезен с применением налоговых, таможенных льгот, существуют ограничения на передачу прав владения, пользования или распоряжения такими транспортными средствами. Запрещено передавать электромобили гражданам России или лицам с постоянным местом жительства в РФ. 

В случае нарушения условия освобождения от пошлин и НДС лицо, оформившее ввоз автомобиля (декларант), будет обязано уплатить налоги, пошлины, а также может быть привлечено к административной ответственности. При неуплате в добровольном порядке, взыскание будет произведено принудительно.

Даже если транспорт сначала был продан резиденту Беларуси, а затем перепродан гражданину РФ, ответственность остается на первоначальном декларанте. Законодательство не предусматривает исключений.

Что делать, если нужно продать электромобиль до истечения 3-х лет

При намерении передать права на электромобиль раньше, чем через три года с даты оформления пассажирской таможенной декларации, потребуется предварительно уплатить все предусмотренные пошлины, налоги. После этого нужно обратиться в таможню, которая выпустила автомобиль в свободное обращение, чтобы внести изменения в декларацию, зафиксировать отказ от предоставленных льгот.

Альтернативный путь – дождаться истечения трехлетнего срока. После этого можно продать автомобиль или передать его по доверенности без уплаты дополнительных сборов.

Как изменилась ставка утильсбора для электромобилей

С 10 февраля 2025 года вступили в силу обновленные ставки утилизационного сбора, которые существенно увеличили налоговую нагрузку на автомобили с двигателями внутреннего сгорания и гибриды для юридических лиц.

Новый порядок расчета утильсбора основывается на технических характеристиках транспортного средства, в том числе тип двигателя, массу и категорию. В этом контексте гибридные автомобили официально приравнены к ДВС, что делает ставку утилизационного сбора для них идентичной традиционным бензиновым и дизельным моделям.

На фоне этих изменений электромобили сохранили гораздо более выгодное положение. Несмотря на увеличение ставки утильсбора для юридических лиц с 544,5 до 1148,86 рублей, размер сбора для электрического транспорта остался значительно ниже, чем для авто с ДВС и гибридов (где минимальная ставка для автомобилей с двигателем объемом от 1000 до 2000 куб. см. составила 23575,91 рублей). Для юридических лиц это создает дополнительную финансовую мотивацию при выборе автомобилей, так как стартовые расходы на регистрацию и уплату утильсбора оказываются существенно ниже.

Какие дополнительные выгоды дает использование электромобиля для бизнеса 

Помимо экономии на налогах, электрический транспорт имеет и другие преимущества:

• Зарядка этого вида транспорта в пересчете на километры пробега обходится в 4-5 раз дешевле, чем заправка аналогичного автомобиля топливом.
• Не нужно ежегодно менять масло и фильтры, что исключает расходы на традиционное техническое обслуживание.
• Этот автомобиль не требует сложного сервиса из-за простой конструкции и отсутствия двигателя внутреннего сгорания.
• Электромобилям разрешено бесплатно парковаться на коммунальных парковках и без ограничений передвигаться по выделенным полосам для общественного транспорт.
• Использование электротранспорта формирует имидж компании как экологически осознанной, технологически развитой.

Если вы планируете покупку и хотите грамотно воспользоваться льготами на электромобили в Беларуси или организовать корректный учет расходов, обратитесь к специалистам в «Правильную бухгалтерию». Мы предоставим консультацию, возьмем на себя все вопросы, связанные с бухгалтерским сопровождением. А для подбора и приобретения рекомендуем обратиться к нашему партнеру – ООО «МУЛЬТИМОТОРС СЕРВИС».